مذكرة التدفق النقدي هي نوع من العقود المالية التي تعمل بمثابة توثيق للدين الذي يعد المقترض بسداده للمقرض. وتُستخدم الملاحظات من هذا النوع في مجموعة متنوعة من المواقف المختلفة، بما في ذلك شركات البيع بالتجزئة، والصفقات العقارية، وحتى التسويات التي تأمر بها المحكمة.
ترتبط شروط السداد عادةً مع الإيصال المتوقع للأموال من قبل المقترض الذي تم التعهد به تقريبًا إلى حد ما لسحب التزام الدين.
مذكرة التدفق النقدي
يتضمن أحد الأمثلة الأكثر شيوعًا لمذكرة التدفق النقدي للنشاط التجاري اقتراض الأموال مقابل الحسابات المدينة لفترة إعداد الفواتير المحددة.
في هذا الطلب، يقوم المقرض بتقديم الأموال إلى المدين، بناءً على القيمة الاسمية للفواتير الصادرة عن المقترض لعملائه.
وتسمح شروط مذكرة التدفق النقدي للمدين إما أن يقدم للمقرض الدفع الكامل بمجرد دفع الفواتير بالكامل، أو إصدار سلسلة من أقساط المدفوعات على مدى فترة زمنية محددة.
عادةً، يتم تطبيق بعض الفوائد على الرصيد المستحق في نقاط مختلفة بين إصدار القرض وتاريخ التسوية.
وفي حين أن بعض الترتيبات قد تتطلب تحويل المدفوعات على الفواتير الفردية مباشرةً إلى المقرض، فإن معظمها يعتمد على المدين لمعالجة استقبال تلك المدفوعات ثم يسدد المذكرة مباشرة.
واحدة من فوائد مذكرة التدفق النقدي هو الأموال الفورية الناتجة عن هذا الترتيب. بدلاً من انتظار تلقي الأموال المتوقعة، يمكن للمدين تسوية التزامات الديون الأخرى الآن، وربما تجنب الرسوم المتأخرة ورسوم الفائدة في هذه العملية.
من السهل نسبياً ترتيب هذا النوع من إقراض الطرف الثالث ولا يلزم إعداده على أساس متكرر، وهو ما يحدث غالبًا مع المقدمات على المستحقات المشتراة من قبل شركة مصنعة.
بالنسبة للشركات التي تواجه حاجة قصيرة الأجل إلى النقد لتسوية الديون الآن وليس آجلاً، يعد هذا الترتيب لمرة واحدة القرض خيارًا ممتازًا.
هناك أيضًا عيبان محتملان في ملاحظة التدفقات النقدية.
في حالة عجز المدين عن سداد المبلغ المقترض وفقًا للشروط، فهناك فرصة جيدة لتطبيق فوائد وغرامات إضافية على الرصيد المستحق.
يمكن أن يعوض ذلك تمامًا أي أموال تم توفيرها نتيجة السلفة النقدية. بالإضافة إلى ذلك، فإن عدم الامتثال لشروط مذكرة التدفق النقدي يمكن أن يحول دون قدرة المدين على الحصول على مساعدة مالية في المستقبل، وربما يضر التصنيف الائتماني للشركة بشكل عام.
اقرأ أيضًا حول التدفق النقدي:
