الحسابات القابلة للدفع

الحسابات القابلة للدفع

تشير “الحسابات القابلة للدفع” أو الحسابات الدائنة إلى حساب داخل دفتر الأستاذ العام يمثل التزام الشركة بسداد دين قصير الأجل لدائنيها أو مورديها. يشير الاستخدام الشائع الآخر للحسابات الدائنة إلى قسم الأعمال أو القسم المسؤول عن سداد المدفوعات المستحقة على الشركة للموردين والدائنين الآخرين.

شرح معنى الحسابات القابلة للدفع

سيظهر إجمالي رصيد الحسابات القابلة للدفع للشركة في وقت محدد في ميزانيتها العمومية ضمن قسم الخصوم المتداولة.

الحسابات الدائنة هي ديون يجب سدادها خلال فترة زمنية معينة لتجنب التخلف عن السداد. على مستوى الشركة، تشير الحسابات القابلة للدفع إلى مدفوعات الديون قصيرة الأجل المستحقة للموردين.

المستحق الدفع هو في الأساس سند استثمار قصير الأجل من شركة إلى شركة أو كيان آخر. يسجل الطرف الآخر المعاملة كزيادة في حساباته المدينة بنفس المبلغ.

الحسابات الدائنة رقم مهم في الميزانية العمومية للشركة. إذا زادت الحسابات الدائنة خلال فترة سابقة، فهذا يعني أن الشركة تشتري المزيد من السلع أو الخدمات بالائتمان، بدلاً من الدفع نقدًا.

إذا انخفض رقم الحسابات القابلة للدفع الخاص بشركة ما، فهذا يعني أن الشركة تدفع ديونها عن الفترة السابقة بمعدل أسرع من شراء عناصر جديدة بالائتمان. تعد إدارة الحسابات الدائنة أمرًا بالغ الأهمية في إدارة التدفق النقدي للأعمال.

عند استخدام الطريقة غير المباشرة لإعداد بيان التدفق النقدي، يظهر صافي الزيادة أو النقص في الحسابات القابلة للدفع من الفترة السابقة في القسم العلوي، التدفق النقدي من الأنشطة التشغيلية.

يمكن للإدارة استخدام الحسابات الدائنة لمعالجة التدفق النقدي للشركة إلى حد معين.

على سبيل المثال، إذا أرادت الإدارة زيادة الاحتياطيات النقدية لفترة معينة، فيمكنها تمديد الوقت الذي يستغرقه العمل لسداد جميع الحسابات المعلقة في قائمة الحسابات القابلة للدفع.

ومع ذلك، يجب موازنة هذه المرونة للدفع لاحقًا بالعلاقات المستمرة التي تربطها الشركة ببائعيها. من الممارسات التجارية الجيدة دائمًا دفع الفواتير في مواعيد استحقاقها.

تسجيل حسابات الدائنين

يتطلب مسك الدفاتر السليم ذو القيد المزدوج أنه يجب أن يكون هناك دائمًا خصم وائتمان مقابل جميع الإدخالات التي تم إجراؤها في دفتر الأستاذ العام.

لتسجيل الحسابات الدائنة، يقوم المحاسب بقيد الحسابات المستحقة الدفع عند استلام الفاتورة أو الفاتورة. يذهب تعويض الخصم لهذا الإدخال عمومًا إلى حساب المصروفات للسلعة أو الخدمة التي تم شراؤها بالائتمان.

يمكن أن يكون الخصم أيضًا إلى حساب الأصول إذا كان العنصر الذي تم شراؤه أصلًا قابلاً للرسملة. عندما يتم دفع الفاتورة، يقوم المحاسب بخصم حسابات الدفع لتقليل رصيد الالتزام.

يتم تقديم ائتمان المقاصة إلى الحساب النقدي، مما يؤدي أيضًا إلى تقليل الرصيد النقدي.

على سبيل المثال، تخيل أن شركة ما تحصل على فاتورة بقيمة 500 دولار أمريكي لمستلزمات المكاتب. عندما يستلم قسم الحسابات القابلة للدفع الفاتورة، فإنه يسجل ائتمانًا بقيمة 500 دولار في الحسابات المستحقة الدفع وخصم بقيمة 500 دولار على مصروفات التوريد المكتبية.

يتدفق الخصم البالغ 500 دولار على مصروفات التوريد المكتبي إلى بيان الدخل في هذه المرحلة، لذلك سجلت الشركة معاملة الشراء على الرغم من عدم دفع المبالغ النقدية.

يتماشى هذا مع المحاسبة على أساس الاستحقاق، حيث يتم الاعتراف بالمصروفات عند تكبدها وليس عند تغيير النقد. ثم تقوم الشركة بدفع الفاتورة، ويدخل المحاسب مبلغًا ائتمانيًا قدره 500 دولار في الحساب النقدي وخصم بمبلغ 500 دولار للحسابات المستحقة الدفع.

قد يكون لدى الشركة العديد من المدفوعات المفتوحة المستحقة للبائعين في أي وقت. يتم تسجيل جميع المدفوعات المستحقة للبائعين في حسابات الدفع.

نتيجة لذلك، إذا نظر أي شخص إلى الرصيد في الحسابات المستحقة الدفع، فسوف يرى المبلغ الإجمالي الذي تدين به الشركة لجميع البائعين والمقرضين على المدى القصير.

يظهر هذا المبلغ الإجمالي في الميزانية العمومية. على سبيل المثال، إذا استلمت الشركة المذكورة أعلاه أيضًا فاتورة لخدمات العناية بالعشب بمبلغ 50 دولارًا، فإن إجمالي كلا الإدخالات في الحسابات المستحقة الدفع سيساوي 550 دولارًا قبل أن تسدد الشركة تلك الديون.

الذمم الدائنة مقابل الذمم الدائنة التجارية

على الرغم من أن بعض الأشخاص يستخدمون عبارات “الحسابات الدائنة” و “الذمم التجارية الدائنة” بالتبادل، تشير العبارتان إلى مواقف متشابهة ولكنها مختلفة قليلاً.

تشكل الذمم التجارية الدائنة الأموال التي تدين بها الشركة لبائعيها مقابل البضائع المتعلقة بالمخزون، مثل لوازم الأعمال أو المواد التي تشكل جزءًا من المخزون. تشمل الذمم الدائنة جميع ديون أو التزامات الشركة قصيرة الأجل.

على سبيل المثال، إذا كان أحد المطاعم مدينًا بمال لشركة أطعمة أو مشروبات، فإن هذه العناصر هي جزء من المخزون، وبالتالي فهي جزء من ذممه التجارية الدائنة.

وفي الوقت نفسه، تندرج الالتزامات تجاه الشركات الأخرى، مثل الشركة التي تنظف زي موظفي المطعم، ضمن فئة الحسابات المستحقة الدفع. تندرج كلتا الفئتين ضمن فئة الحسابات الدائنة الأوسع، وتجمع العديد من الشركات كلاهما تحت مصطلح حسابات الدفع.

الذمم الدائنة مقابل الذمم المدينة

الذمم المدينة والذمم الدائنة هي في الأساس متناقضة. الحسابات الدائنة هي الأموال التي تدين بها الشركة لبائعيها، بينما الحسابات المستحقة القبض هي الأموال المستحقة للشركة، عادةً من قبل العملاء.

عندما تتعامل إحدى الشركات مع شركة أخرى على أساس الائتمان، يقوم أحدهم بتسجيل إدخال إلى الحسابات المستحقة الدفع في دفاترهم بينما تسجل الشركة الأخرى إدخالاً إلى حسابات القبض.

أمثلة على المدفوعات

يتم إنشاء مستحق الدفع في أي وقت تدين فيه الشركة بأموال مقابل الخدمات المقدمة أو المنتجات المقدمة التي لم تدفعها الشركة بعد.

يمكن أن يكون هذا من عملية شراء من بائع بالائتمان، أو اشتراك أو دفعة أقساط مستحقة بعد استلام السلع أو الخدمات.

أين أجد الحسابات الدائنة للشركة؟

تم العثور على الحسابات الدائنة في الميزانية العمومية للشركة، وبما أنها تمثل الأموال المستحقة للآخرين، يتم تسجيلها كالتزام حالي.

هل الحسابات الدائنة هي مصروفات تجارية؟

لا، يعتقد بعض الأشخاص خطأً أن الحسابات الدائنة تشير إلى النفقات الروتينية للعمليات الأساسية للشركة، ومع ذلك، فإن هذا تفسير غير صحيح للمصطلح.

تم العثور على المصروفات في بيان دخل الشركة، بينما يتم تسجيل الذمم الدائنة كالتزام في الميزانية العمومية.