تحليل النسب المقارن

تحليل النسب المقارن

تحليل النسب المقارن هو طريقة تستخدمها الشركات لتقييم الأداء المالي. على الرغم من أن النسب تستخدم المعلومات المحاسبية، إلا أنها يمكن أن توفر معنى أعمق لربحية الشركة، واستخدام الأصول، والرافعة المالية، والأنشطة التجارية الأخرى.

عادةً ما تكون المقارنة المعيارية هي الغرض الأكثر شيوعًا لهذا النوع من التحليل. على سبيل المثال، غالبًا ما تتعقب الشركة نفوذها المالي على مدى عدة أشهر أو سنوات لتحديد ما إذا كان أكثر أو أقل في الفترات الحالية.

قد يخضع المديرون أيضًا لمراجعات الأداء بناءً على النسب المالية التي تشرح كفاءة إداراتهم مع أصول الشركة.

  • تبدأ الشركة عادةً في إجراء تحليل عن طريق فصل النسب إلى مجموعات، مثل الربحية والسيولة والرافعة المالية ودوران الأصول.
  • تختبر النسب أجزاء مختلفة من الأعمال بناءً على بيانات المحاسبة ذات الصلة.
  • تتضمن المعلومات المقدمة من كل مجموعة القدرة على الوفاء بالتزامات الديون قصيرة الأجل، واستخدام الأصول لتوليد الأرباح، واستخدام الديون في الأعمال التجارية، والأرباح المكتسبة من منتج واحد أو خطوط إنتاج متعددة.
  • يعد المحاسبون النسب عادة لأنهم أطراف محايدة في التحليل. من هنا، يأخذ المالكون والمديرون التنفيذيون البيانات لأغراض المقارنة والمراجعة.

لا تحتاج التقارير التي تفصل تحليل النسبة المقارنة للشركة إلى اتباع تنسيق محدد. على الرغم من أن النسب تحمل اسم النسب المالية، إلا أنها غالبًا ما تكون أداة محاسبة داخلية لأصحاب المصلحة المحددين.

لذلك، يمكن أن يحتوي التقرير على تنسيق يناسب احتياجات المالكين أو المديرين التنفيذيين أو المديرين. المعيار الوحيد هو فصل النسب حسب النوع، كما ذكرنا سابقًا. يتم تحديد ترتيب الأهمية أو الترتيب الآخر من خلال احتياجات أو متطلبات العمل.

تحليل الاتجاه هو أول استخدام رئيسي لتحليل النسبة المقارنة. يعد المحاسبون البيانات لعدة أشهر ويرتبونها حسب الشهر والسنة إذا لزم الأمر.

يمكن لمستخدمي التقرير بعد ذلك النظر إلى الزيادة أو النقصان في النسب المختلفة وتقييم الأداء. على سبيل المثال، يمكن أن يشير انخفاض النسب الحالية والسريعة إلى صعوبة الوفاء بالتزامات الديون قصيرة الأجل.

يمكن أن توفر نسب الربحية الأضعف أيضًا معلومات عن سبب تراجع النسب الحالية أو السريعة.

تقارن المقارنة المعيارية بين أداء شركة ما وأداء شركة أخرى، مما يسمح للمالكين والمديرين التنفيذيين بتحديد مدى جودة عمل الشركة في ظل نفس الظروف الاقتصادية.

عندما تتخلف الشركة بشكل كبير عن منافسيها، فعادة ما تكون هناك مشكلة كبيرة في متناول اليد. يميل تحليل النسبة المقارن إلى تجريد أي سياسات محاسبية من شأنها تغيير أو تغيير أرباح الشركة، مما يسمح بمراجعة أحادية اللون للأداء المالي.