يشير مصطلح التأمين مسبق الدفع إلى المدفوعات التي يقوم بها الأفراد والشركات لشركات التأمين الخاصة بهم مقدمًا مقابل خدمات التأمين أو التغطية.
تُدفع الأقساط عادةً لمدة عام كامل مقدمًا، ولكن في بعض الحالات، قد تغطي أكثر من 12 شهرًا. عندما لا يتم استخدامها أو انتهاء صلاحيتها، تظهر هذه المدفوعات في الميزانية العمومية لشركة التأمين، كأصل حالي.
كيف يعمل التأمين مسبق الدفع
المصروفات المدفوعة مقدمًا هي المصروفات التي تدفعها شركة أو فرد قبل استخدامها. يعتبر التأمين المدفوع مقدمًا من النفقات المدفوعة مسبقًا.
عندما يشتري شخص ما تأمينًا مسبق الدفع، يغطي العقد عمومًا فترة زمنية في المستقبل. على سبيل المثال، تعمل العديد من شركات التأمين على السيارات وفقًا لجداول مدفوعة مسبقًا، لذلك تدفع الأطراف المؤمنة أقساطها الكاملة لمدة 12 شهرًا قبل أن تبدأ التغطية فعليًا.
الأمر نفسه ينطبق على العديد من شركات التأمين الطبي، فهم يفضلون أن يتم الدفع لهم مقدمًا قبل أن يبدأوا في التغطية.
إليك كيفية حساب شركة التأمين للتأمين المدفوع مسبقًا.
- كما هو مذكور أعلاه، يتم تسجيل الأقساط أو المدفوعات في فترة محاسبية واحدة، ولكن العقد لا يكون ساري المفعول حتى فترة مقبلة.
- يتم إدراج المصروفات المدفوعة مسبقًا في الميزانية العمومية لشركة التأمين كأصل حالي حتى يتم استهلاكها. ذلك لأن معظم الأصول المدفوعة مسبقًا يتم استهلاكها في غضون بضعة أشهر من تسجيلها.
- عندما تدخل التغطية التأمينية حيز التنفيذ، يتم نقلها من أصل وتحميلها على جانب المصاريف في الميزانية العمومية للشركة.
- ومع ذلك، غالبًا ما يتم استهلاك التغطية التأمينية على مدى عدة فترات. في هذه الحالة، قد تظهر الميزانية العمومية للشركة الرسوم المقابلة المسجلة كمصروفات.
- ما لم يتم تقديم مطالبة تأمين، عادةً ما يتم تجديد التأمين مسبق الدفع بواسطة حامل الوثيقة قبل وقت قصير من تاريخ انتهاء الصلاحية وفقًا لنفس الشروط والأحكام مثل عقد التأمين الأصلي.
- ومع ذلك، قد تكون الأقساط أعلى بشكل هامشي لحساب التضخم وعوامل التشغيل الأخرى.
اعتبارات خاصة بالتأمين المدفوع مقدمًا
عادةً ما يُعتبر التأمين المدفوع مقدمًا أصلًا متداولًا، حيث يتم تحويله إلى نقد أو استخدامه في غضون فترة زمنية قصيرة إلى حد ما.
ولكن إذا لم يتم استهلاك مصروفات مدفوعة مسبقًا خلال العام التالي للدفع، فإنها تصبح أصلًا طويل الأجل، وهو أمر غير شائع الحدوث.
يشبه دفع مصاريف التأمين الأموال الموجودة في البنك، حيث يتم استخدام هذه الأموال، يتم سحبها من الحساب في كل شهر أو فترة محاسبية.
مثال على التأمين مسبق الدفع
لتوضيح كيفية عمل التأمين المدفوع مقدمًا، لنفترض أن الشركة تدفع قسط تأمين بقيمة 2400 دولار في 20 نوفمبر لمدة ستة أشهر من 1 ديسمبر حتى 31 مايو.
تم إدخال الدفعة في 20 نوفمبر بخصم 2400 دولار للتأمين المدفوع مسبقًا و ائتمان 2400 دولار نقدًا.
اعتبارًا من 30 نوفمبر، لم تنته صلاحية أي من الـ2400 دولار وسيتم الإبلاغ عن 2400 دولار بالكامل كتأمين مدفوع مسبقًا. لكن هذا يتغير بمجرد أن تبدأ التغطية.
في 31 ديسمبر، سيُظهر إدخال التعديل مصاريف تأمين الخصم بمبلغ 400 دولار – المبلغ الذي انتهت صلاحيته أو سدس 2400 دولار – وسيؤمن تأمين الدفع المسبق بمبلغ 400 دولار.
هذا يعني أن الرصيد المدين في التأمين المدفوع مسبقًا في 31 ديسمبر سيكون 2000 دولار.
هذا يترجم إلى خمسة أشهر من التأمين لم تنتهي صلاحيته بعد بمقدار 400 دولار شهريًا أو خمسة أسداس تكلفة أقساط التأمين البالغة 2400 دولار.